+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Нужно ли выгружать всю книгу продаж в уточненный расчет по ндс

Нужно ли выгружать всю книгу продаж в уточненный расчет по ндс

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие. Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях рассмотрим в статье. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар «Исчисление НДС налоговых агентов при реализации лома, цветных металлов»

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Частые ошибки в налоговой декларации по НДС

Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок ее заполнения и формат предоставления утверждены Приказом ФНС России от Представление расширенных сведений с данными книгами продаж и покупок возможно и стало для многих привычным делом, однако, как показывает практика, по-прежнему вызывает много вопросов у бухгалтеров и спорных моментов в общении с налоговыми органами. Стоит отметить, что принципиальное значение в такой ситуации приобрели коды операций, указываемые в налоговой декларации приложение к приказу ФНС России от От операций зависит алгоритм проведения проверки представленных в налоговой декларации данных.

Если организация указывает неправильный код, то в автоматическом режиме программой будет использоваться не тот алгоритм, который нужен для сверки данных, представленных организацией и ее контрагентом.

В итоге может не получиться сравнить счета-фактуры и налоговый орган выставит требование, в котором сначала будут запрошены пояснения, а потом, в случае необходимости, и подтверждающие документы.

Важными сведениями, обеспечивающими успешное проведение сверки счетов-фактур, указанных в налоговой декларации с данными ваших контрагентов являются:. Несмотря на то, что программа, используемая налоговыми органами, работает с гибкими алгоритмами и нередко может распознать счета-фактуры с неточными номерами, стоит обратить особое внимание на дату и номер, указываемые в счете-фактуре. Необходимо правильно переносить эти реквизиты в книгу покупок из поступившего документа. Единственное послабление, которое можно себе позволить, это нули в начале номера счета-фактуры, их переписывать необязательно.

А вот те нули, которые стоят в середине номера, следует указывать. Данное правило касается не только счетов-фактур, но также и номеров заявления о ввозе товаров и таможенной декларации. Организации, которые ввозят товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, в графе 3 книги покупок приводят номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Причем указывать следует значный регистрационный номер заявления из раздела 2 письмо ФНС России от Импортеры в графе 3 книги покупок приводят номер таможенной декларации. Опять же номер должен указываться полностью. Он содержится в первой строке графы таможенной декларации п. По нему программа сверяет сведения с базой данных таможенных органов.

Принципиальное значение имеет ИНН вашего контрагента при сверке данных с налоговой декларации. Так, если вообще не указать ИНН своего контрагента, то программа не сможет провести проверку в общем порядке. В этом случае однозначно налоговым органом будут запрошены дополнительные пояснения.

При этом бывают ситуации, когда ИНН попросту нет у контрагента, например, при регистрации в книге продаж счетов-фактур, выставленных нерезидентами. В таком случае нужно будет обратить особое внимание на код операции для данного примера указываются коды 19 или Также ИНН не проставляется при реализации товаров работ, услуг физическим лицам здесь указывается код операции Кстати, при реализации товаров работ, услуг физическим лицам продавец вправе составить единый сводный документ и в нем указать суммарные данные по таким операциям, совершенным в течение определенного периода день, месяц, квартал.

Порядок составления подобного сводного документа целесообразно предусмотреть в учетной политике организации для целей налогообложения.

Хочу отметить, что код 26 используется только при реализации покупателям, не являющимся плательщиками НДС, то есть физическим лицам, а также организациям индивидуальным предпринимателям , находящимся на специальных режимах налогообложения приложение к приказу ФНС России от При указании кода 26 алгоритм проверки исходит из того, что покупатель не будет заявлять вычет по НДС.

Если вы не уверены на каком режиме находится покупатель, безопаснее будет указать код Кроме того, перед отправкой налоговой декларации необходимо проверить контрольные соотношения чисел. Если согласно протоколу проверки, нарушены соотношения 1. Также возможен вариант, что в разделе 3 по каким-то причинам указали неправильную сумму начисленного налога или вычета.

Если организация получила сообщение от налогового органа об ошибке в этих контрольных соотношениях, то исправить раздел 3, добавить или убрать соответствующие счета-фактуры в разделах 8 или 9 можно только путем подачи уточненной налоговой декларации. Бывают случаи, когда бухгалтеру удобно объединить разные счета-фактуры в одну запись, например, когда получены одновременно несколько документов от одного и того же поставщика.

Однако такое объединение не только неправомерно, но и приведет к несостыковке данных, которое грозит запросом предоставить соответствующие пояснения.

Чтобы избежать возможных претензий следует регистрировать каждый счет-фактуру отдельно. Также бывает, что покупатель добавляет к номеру счета-фактуры те данные, которые ему удобны для своего внутреннего учета.

Например, номер обособленного подразделения, которое приобрело товары работы, услуги. В таком случае у поставщика и покупателя будет отличаться номер одного и того же счета-фактуры. Конечно, это не повод, чтобы отказать в вычете, ведь программа может распознавать разные номера при условии, что дата счета-фактуры, ИНН, стоимость и сумма налога указаны одинаково у двух сторон сделки.

Но если в вышеперечисленных данных есть и другие несостыковки, то налоговый орган обязательно запросит пояснения. Одну и ту же счет-фактуру организация может регистрировать несколько раз в налоговых декларациях за разные кварталы. То есть покупатель имеет полное право заявить вычет лишь частично, а остальную сумму перенести на следующий квартал. В таком случае при проверке программа будет суммировать вычеты по данному счету-фактуре во всех декларациях.

Если общая сумма вычета превысит начисленный налог по этому счету-фактуре, то соответственно у вас будут запрошены пояснения. Поэтому всегда следует перепроверять данные книги покупок, чтобы один и тот же счет-фактура не был зарегистрирован по ошибке повторно, ведь это приведет к задвоению заявленных вычетов. Стоимость товаров — это один из основных показателей, по которым программа сравнивает счета-фактуры.

Поэтому если организация укажет только частичную стоимость, программа, скорее всего, не сможет провести сверку счетов-фактур, что приведет к получению требования о предоставлении пояснений со стороны налоговых органов. В подобной ситуации будет целесообразней указывать полную стоимость товаров в графе 15 книги покупок из графы 9 счета-фактуры, даже если организация заявила вычет по счету-фактуре частично. Если вы покупатель, корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости следует отражать в книге продаж.

В книге покупок счет-фактура будет регистрироваться только при увеличении цены. Если вы поставщик, уменьшение налога полностью отражается в книге покупок, а увеличение — полностью в книге продаж. По правилам, каждое изменение цены налогоплательщики отражают отдельно.

Но на практике покупатели часто регистрируют корректировочные счета-фактуры неверно. Так, недопустимо отражать уменьшение стоимости приобретенного товара после его поставки в книге покупок путем сторнирования первоначальной стоимости на необходимую сумму, даже когда поставка и последующая корректировка стоимости произошли в одном и том же налоговом периоде.

Корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости покупатель может отразить только в книге продаж п. Постановлением Правительства РФ от В противном случае дополнительные пояснения будут запрошены не только у покупателя, но и у поставщика. Причем сначала требование о предоставлении пояснений получит поставщик.

И если к нему не будет претензий, то пояснения затребуют у покупателя. Хочу заметить, что уточненная налоговая декларация подается в обязательном порядке только в случае, когда налогоплательщик самостоятельно обнаружил в ранее представленной декларации ошибку, которая привела к занижению суммы налога к уплате п. Во всех остальных случаях и неточностях в предоставленных данных подача уточненной налоговой декларации является правом налогоплательщика, но никак не его обязанностью.

Если искажение данных не привело к занижению суммы налога можно предоставить правильные данные в пояснениях. Пояснения можно составить в произвольной форме, но удобнее и безопаснее воспользоваться типовой табличной формой письмо ФНС России от В случае же, когда представление уточненной налоговой декларации необходимо то, организации сначала следует исправить ошибку, допущенную в книге покупок, оформив дополнительный лист к ней.

Затем на основании этого дополнительного листа надо сформировать приложение 1 к разделу 8 уточненной налоговой декларации. В строке приложения проставляется 0 Порядок заполнения декларации, утв.

Приказом ФНС России от При этом в строке разделов 8 и 9 можно поставить код 1. Это означает, что данные обоих разделов в первичной декларации актуальны и менять их не требуется. Поэтому организация не пересылает налоговому органу повторно всю книгу покупок и книгу продаж. В уточненную налоговую декларацию из этих разделов войдет только строка Остальные показатели организация не заполняет. Возможен и другой вариант, в строке разделов 8 и 9 указывается значение 0.

Но в этом случае организация должна будет выгрузить в эти разделы все записи по счетам-фактурам из книги покупок и книги продаж первичной декларации.

Вам нужно подать налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи? Благодаря этим программным продуктам ваши документы будут гарантированно быстро и безопасно переданы в контролирующие органы. Офисы продаж. По номеру По алфавиту. Частые ошибки в налоговой декларации по НДС.

Главная страница О компании Новости. Поделитесь с друзьями:. Новый документооборот при переходе на онлайн-кассы. К списку новостей.

Уточненка по НДС к уменьшению и не только: досадные ошибки

Для этого необходимо составить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором была допущена ошибка. Корректировать показатели книги продаж в текущем периоде организация не вправе. Исключение сделано для ситуации, когда организация не воспользовалась вычетом, который можно переносить в рамках трехлетнего периода. Принять такой НДС к вычету можно в текущем периоде, то есть без сдачи уточненки. В остальных случаях сдать уточненную декларацию необходимо.

Налог на добавленную стоимость далее — НДС, налог один из ключевых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Отсюда и повышенное внимание контролирующих органов к начислению, своевременной уплате и перечислению ее в бюджет. Налоговые органы в режиме онлайн отслеживают взаиморасчеты контрагентов по налогу и, в случае наличия расхождений, направляют запросы налогоплательщикам.

Исправление НДС-декларации, составленной и поданной в электронном виде, а также уточнение представленных в ней сведений имеет свои нюансы. Рассмотрим, когда можно обойтись пояснениями к первоначальной декларации, а когда потребуется представить уточненку. Кроме того, теперь ФНС имеет возможность в автоматическом режиме делать перекрестные проверки данных в электронных декларациях продавцов и покупателей. То есть фактически проводится сверка реквизитов и показателей счетов-фактур в декларации одних и других.

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

Как исправлять ошибки в декларации по НДС, мало кто знает, ведь нигде нет четкого порядка. Инспекции завалены уточненками и пояснениями, которые делают только хуже, потому что составлены неправильно. Компаниям приходится исправлять ошибки, которые они допустили, исправляя другие свои ошибки. Мы выяснили у налоговиков, когда такое случается чаще всего. Делимся с вами и рассказываем, как уточнить НДС с первого раза, не засоряя свою работу повторными уточненками. Еще по этой теме Декларация по НДС в году: как избежать ошибок;. Декларация по НДС: пример и образец заполнения.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Уточненка подается в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса РФ. Корректировки в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период. Рассмотрим, как сделать уточненную декларацию по НДС; порядок действий по исправлению ошибок представим в виде алгоритма. Если при ведении учета или проведении ревизии налогоплательщик вдруг обнаружил, что в учете НДС за прошлые отчетные периоды, а значит, и в уже сданной налоговой декларации, им были упущены важные сведения или допущены ошибки, влияющие на сумму налога, то он:. Срок подачи уточненной декларации по НДС законодательством не регламентирован, ее сдают, когда возникла такая необходимость.

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок ее заполнения и формат предоставления утверждены Приказом ФНС России от Представление расширенных сведений с данными книгами продаж и покупок возможно и стало для многих привычным делом, однако, как показывает практика, по-прежнему вызывает много вопросов у бухгалтеров и спорных моментов в общении с налоговыми органами. Стоит отметить, что принципиальное значение в такой ситуации приобрели коды операций, указываемые в налоговой декларации приложение к приказу ФНС России от От операций зависит алгоритм проведения проверки представленных в налоговой декларации данных.

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

Все рисунки в данном примере выполнены в редакции 3. Контрагент во 2 квартале года выставил исправленный счет-фактуру по товарам, приобретенным в I квартале. Причина — техническая ошибка в указании цены.

.

Корректируем декларацию по НДС

.

Информация по отправке уточненных деклараций по НДС находится в пункте Более подробную информацию по заполнению и загрузке файлов можно новую версию книги покупок, книги продаж и др. приложений, то Признак.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2020 1monsterhigh.ru